國(guó)務院辦公廳關于加強和(hé)改進企業國(guó)有資産監督防止國(guó)有資産流失的(de)意見
國(guó)辦發〔2015〕79号
各省、自(zì)治區、直轄市人民政府，國(guó)務院各部委、各直屬機構：
我國(guó)企業國(guó)有資産是全體人民的(de)共同财富，保障國(guó)有資産安全、防止國(guó)有資産流失，是全面建成小康社會、實現全體人民共同富裕的(de)必然要求。改革開放以來，我國(guó)國(guó)有經濟不斷發展壯大，國(guó)有企業市場活力普遍增強、效率顯著提高(gāo)，企業國(guó)有資産監管工作取得積極進展和(hé)明顯成效。但與此同時，一(yī)些國(guó)有企業逐漸暴露出管理(lǐ)不規範、內(nèi)部人控制嚴重、企業領導人員權力缺乏制約、腐敗案件多有發生等問題，企業國(guó)有資産監督工作中多頭監督、重複監督和(hé)監督不到位的(de)現象也日益突出。為(wèi)貫徹落實中央關于深化國(guó)有企業改革的(de)有關部署，切實加強和(hé)改進企業國(guó)有資産監督、防止國(guó)有資産流失，經國(guó)務院同意，現提出以下意見。
一(yī)、總體要求
（一(yī)）指導思想。認真貫徹落實黨的(de)十八大和(hé)十八屆二中、三中、四中、五中全會精神，按照黨中央、國(guó)務院有關決策部署，以國(guó)有資産保值增值、防止流失為(wèi)目标，堅持問題導向，立足體制機制制度創新，加強和(hé)改進黨對國(guó)有企業的(de)領導，切實強化國(guó)有企業內(nèi)部監督、出資人監督和(hé)審計、紀檢監察、巡視(shì)監督以及社會監督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明确、協同配合、制約有力的(de)國(guó)有資産監督體系，充分體現監督的(de)嚴肅性、權威性、時效性，促進國(guó)有企業持續健康發展。
（二）基本原則。
堅持全面覆蓋，突出重點。實現企業國(guó)有資産監督全覆蓋，加強對國(guó)有企業權力集中、資金密集、資源富集、資産聚集等重點部門、重點崗位和(hé)重點決策環節的(de)監督，切實維護國(guó)有資産安全。
堅持權責分明，協同聯合。清晰界定各類監督主體的(de)監督職責，有效整合監督資源，增強監督工作合力，形成內(nèi)外銜接、上下貫通的(de)國(guó)有資産監督格局。
堅持放管結合，提高(gāo)效率。正确處理(lǐ)好依法加強監督和(hé)增強企業活力的(de)關系，改進監督方式，創新監督方法，尊重和(hé)維護企業經營自(zì)主權，增強監督的(de)針對性和(hé)有效性。
堅持完善制度，嚴肅問責。建立健全企業國(guó)有資産監督法律法規體系，依法依規開展監督工作，完善責任追究制度，對違法違規造成國(guó)有資産損失以及監督工作中失職渎職的(de)責任主體，嚴格追究責任。
二、着力強化企業內(nèi)部監督
（三）完善企業內(nèi)部監督機制。企業集團應當建立涵蓋各治理(lǐ)主體及審計、紀檢監察、巡視(shì)、法律、财務等部門的(de)監督工作體系，強化對子(zǐ)企業的(de)縱向監督和(hé)各業務闆塊的(de)專業監督。健全涉及财務、采購、營銷、投資等方面的(de)內(nèi)部監督制度和(hé)內(nèi)控機制，進一(yī)步發揮總會計師、總法律顧問作用，加強對企業重大決策和(hé)重要經營活動的(de)财務、法律審核把關。加強企業內(nèi)部監督工作的(de)聯動配合，提升信息化水平，強化流程管控的(de)剛性約束，确保內(nèi)部監督及時、有效。
（四）強化董事會規範運作和(hé)對經理(lǐ)層的(de)監督。深入推進外部董事占多數的(de)董事會建設，加強董事會內(nèi)部的(de)制衡約束，依法規範董事會決策程序和(hé)董事長(cháng)履職行為(wèi)，落實董事對董事會決議承擔的(de)法定責任。切實加強董事會對經理(lǐ)層落實董事會決議情況的(de)監督。設置由外部董事組成的(de)審計委員會，建立審計部門向董事會負責的(de)工作機制，董事會依法審議批準企業年(nián)度審計計劃和(hé)重要審計報告，增強董事會運用內(nèi)部審計規範運營、管控風險的(de)能力。
（五）加強企業內(nèi)設監事會建設。建立監事會主席由上級母公司依法提名、委派制度，提高(gāo)專職監事比例，增強監事會的(de)獨立性和(hé)權威性。加大監事會對董事、高(gāo)級管理(lǐ)人員履職行為(wèi)的(de)監督力度，進一(yī)步落實監事會檢查公司财務、糾正董事及高(gāo)級管理(lǐ)人員損害公司利益行為(wèi)等職權，保障監事會依法行權履職，強化監事會及監事的(de)監督責任。
（六）重視(shì)企業職工民主監督。健全以職工代表大會為(wèi)基本形式的(de)企業民主管理(lǐ)制度，規範職工董事、職工監事的(de)産生程序，切實發揮其在參與公司決策和(hé)治理(lǐ)中的(de)作用。大力推進廠務公開，建立公開事項清單制度，保障職工知情權、參與權和(hé)監督權。
（七）發揮企業黨組織保證監督作用。把加強黨的(de)領導和(hé)完善公司治理(lǐ)統一(yī)起來，落實黨組織在企業黨風廉政建設和(hé)反腐敗工作中的(de)主體責任和(hé)紀檢機構的(de)監督責任，健全黨組織參與重大決策機制，強化黨組織對企業領導人員履職行為(wèi)的(de)監督，确保企業決策部署及其執行過程符合黨和(hé)國(guó)家方針政策、法律法規。
三、切實加強企業外部監督
（八）完善國(guó)有資産監管機構監督。國(guó)有資産監管機構要堅持出資人管理(lǐ)和(hé)監督的(de)有機統一(yī)，進一(yī)步加強出資人監督。健全國(guó)有企業規劃投資、改制重組、産權管理(lǐ)、财務評價、業績考核、選人用人、薪酬分配等規範國(guó)有資本運作、防止流失的(de)制度。加大對國(guó)有資産監管制度執行情況的(de)監督力度，定期開展對各業務領域制度執行情況的(de)檢查，針對不同時期的(de)重點任務和(hé)突出問題不定期開展專項抽查。國(guó)有資産監管機構設立稽查辦公室，負責分類處置和(hé)督辦監督工作中發現的(de)需要企業整改的(de)問題，組織開展國(guó)有資産重大損失調查，提出有關責任追究的(de)意見建議。開展國(guó)有資産監管機構向所出資企業依法委派總會計師試點工作，強化出資人對企業重大财務事項的(de)監督。加強企業境外國(guó)有資産監督，重視(shì)在法人治理(lǐ)結構中運用出資人監督手段，強化對企業境外投資、運營和(hé)産權狀況的(de)監督，嚴格規範境外大額資金使用、集中采購和(hé)傭金管理(lǐ)，确保企業境外國(guó)有資産安全可(kě)控、有效運營。
（九）加強和(hé)改進外派監事會監督。對國(guó)有資産監管機構所出資企業依法實行外派監事會制度。外派監事會由政府派出，作為(wèi)出資人監督的(de)專門力量，圍繞企業财務、重大決策、運營過程中涉及國(guó)有資産流失的(de)事項和(hé)關鍵環節、董事會和(hé)經理(lǐ)層依法依規履職情況等重點，着力強化對企業的(de)當期和(hé)事中監督。進一(yī)步完善履職報告制度，外派監事會要逐戶向政府報告年(nián)度監督檢查情況，對重大事項、重要情況、重大風險和(hé)違法違紀違規行為(wèi)“一(yī)事一(yī)報告”。按照規定的(de)程序和(hé)內(nèi)容，對監事會監督檢查情況實行“一(yī)企一(yī)公開”，也可(kě)以按照類别和(hé)事項公開。切實保障監事會主席依法行權履職，落實外派監事會的(de)糾正建議權、罷免或者調整建議權，監事會主席根據授權督促企業整改落實有關問題或者約談企業領導人員。建立外派監事會可(kě)追溯、可(kě)量化、可(kě)考核、可(kě)問責的(de)履職記錄制度，切實強化責任意識，健全責任倒查機制。
（十）健全國(guó)有企業審計監督體系。完善國(guó)有企業審計制度，進一(yī)步厘清政府部門公共審計、出資人審計和(hé)企業內(nèi)部審計之間的(de)職責分工，實現企業國(guó)有資産審計監督全覆蓋。加大對國(guó)有企業領導人員履行經濟責任情況的(de)審計力度，堅持離(lí)任必審，完善任中審計，探索任期輪審，實現任期內(nèi)至少審計一(yī)次。探索建立國(guó)有企業經常性審計制度，對國(guó)有企業重大财務異常、重大資産損失及風險隐患、國(guó)有企業境外資産等開展專項審計，對重大決策部署和(hé)投資項目、重要專項資金等開展跟蹤審計。完善國(guó)有企業購買審計服務辦法，擴大購買服務範圍，推動審計監督職業化。
（十一(yī)）進一(yī)步增強紀檢監察和(hé)巡視(shì)的(de)監督作用。督促國(guó)有企業落實“兩個責任”，實行“一(yī)案雙查”，強化責任追究。加強對國(guó)有企業執行黨的(de)紀律情況的(de)監督檢查，重點審查國(guó)有企業執行黨的(de)政治紀律、政治規矩、組織紀律、廉潔紀律情況，嚴肅查處違反黨中央八項規定精神的(de)行為(wèi)和(hé)“四風”問題。查辦腐敗案件以上級紀委領導為(wèi)主，線索處置和(hé)案件查辦在向同級黨委報告的(de)同時，必須向上級紀委報告。嚴肅查辦發生在國(guó)有企業改制重組、産權交易、投資并購、物資采購、招标投标以及國(guó)際化經營等重點領域和(hé)關鍵環節的(de)腐敗案件。貫徹中央巡視(shì)工作方針，聚焦黨風廉政建設和(hé)反腐敗鬥争，圍繞“四個着力”，加強和(hé)改進國(guó)有企業巡視(shì)工作，發現問題，形成震懾，倒逼改革，促進發展。
（十二）建立高(gāo)效順暢的(de)外部監督協同機制。整合出資人監管、外派監事會監督和(hé)審計、紀檢監察、巡視(shì)等監督力量，建立監督工作會商機制，加強統籌，減少重複檢查，提高(gāo)監督效能。創新監督工作機制和(hé)方式方法，運用信息化手段查核問題，實現監督信息共享。完善重大違法違紀違規問題線索向紀檢監察機關、司法機關移送機制，健全監督主體依法提請有關機關配合調查案件的(de)制度措施。
四、實施信息公開加強社會監督
（十三）推動國(guó)有資産和(hé)國(guó)有企業重大信息公開。建立健全企業國(guó)有資産監管重大信息公開制度，依法依規設立信息公開平台，對國(guó)有資本整體運營情況、企業國(guó)有資産保值增值及經營業績考核總體情況、國(guó)有資産監管制度和(hé)監督檢查情況等依法依規、及時準确披露。國(guó)有企業要嚴格執行《企業信息公示暫行條例》，在依法保護國(guó)家秘密和(hé)企業商業秘密的(de)前提下，主動公開公司治理(lǐ)以及管理(lǐ)架構、經營情況、财務狀況、關聯交易、企業負責人薪酬等信息。
（十四）切實加強社會監督。重視(shì)各類媒體的(de)監督，及時回應社會輿論對企業國(guó)有資産運營的(de)重大關切。暢通社會公衆的(de)監督渠道(dào)，認真處理(lǐ)人民群衆有關來信、來訪和(hé)舉報，切實保障單位和(hé)個人對造成國(guó)有資産損失行為(wèi)進行檢舉和(hé)控告的(de)權利。推動社會中介機構規範執業，發揮其第三方獨立監督作用。
五、強化國(guó)有資産損失和(hé)監督工作責任追究
（十五）加大對國(guó)有企業違規經營責任追究力度。明确企業作為(wèi)維護國(guó)有資産安全、防止流失的(de)責任主體，健全并嚴格執行國(guó)有企業違規經營責任追究制度。綜合運用組織處理(lǐ)、經濟處罰、禁入限制、紀律處分和(hé)追究刑事責任等手段，依法查辦違規經營導緻國(guó)有資産重大損失的(de)案件，嚴厲懲處侵吞、貪污、輸送、揮霍國(guó)有資産和(hé)逃廢金融債務的(de)行為(wèi)。對國(guó)有企業違法違紀違規問題突出、造成重大國(guó)有資産損失的(de)，嚴肅追究企業黨組織的(de)主體責任和(hé)企業紀檢機構的(de)監督責任。建立完善國(guó)有企業違規經營責任追究典型問題通報制度，加強對企業領導人員的(de)警示教育。
（十六）嚴格監督工作責任追究。落實企業外部監督主體維護國(guó)有資産安全、防止流失的(de)監督責任。健全國(guó)有資産監管機構、外派監事會、審計機關和(hé)紀檢監察、巡視(shì)部門在監督工作中的(de)問責機制，對企業重大違法違紀違規問題應當發現而未發現或敷衍不追、隐匿不報、查處不力的(de)，嚴格追究有關人員失職渎職責任，視(shì)不同情形分别給予紀律處分或行政處分，構成犯罪的(de)，依法追究刑事責任。完善監督工作中的(de)自(zì)我監督機制，健全內(nèi)控措施，嚴肅查處監督工作人員在問題線索清理(lǐ)、處置和(hé)案件查辦過程中違反政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、工作紀律的(de)行為(wèi)。
六、加強監督制度和(hé)能力建設
（十七）完善企業國(guó)有資産監督法律制度。做(zuò)好國(guó)有資産監督法律法規的(de)立改廢釋工作，按照法定程序修訂完善企業國(guó)有資産法等法律法規中有關企業國(guó)有資産監督的(de)規定，制定出台防止企業國(guó)有資産流失條例，将加強企業國(guó)有資産監督的(de)職責、程序和(hé)有關要求法定化、規範化。
（十八）加強監督隊伍建設。選派政治堅定、業務紮實、作風過硬、清正廉潔的(de)優秀人才，進一(yī)步充實監督力量。優化監督隊伍知識結構，重視(shì)提升監督隊伍的(de)綜合素質和(hé)專業素養。加強對監督隊伍的(de)日常管理(lǐ)和(hé)考核評價，健全與監督工作成效挂鈎的(de)激勵約束機制，強化監督隊伍履職保障。
本意見适用于全國(guó)企業國(guó)有資産監督工作。金融、文化等企業國(guó)有資産監督工作，中央另有規定的(de)依其規定執行。
國(guó)務院辦公廳
2015年(nián)10月31日
